전산세무 1급 - 부가가치세 신고서 부속서류

부가가치세 화면

부가가치세 관련 화면 목록이다. 신고서는 1개인데 부속명세서가 상당히 많다. 차근차근 요점만 보기로 하자.

 

1. 신용카드매출전표 등 수령 명세서

여기에는 매입 : 카과/현과분이 자동으로 나오는 곳이다. 주의할 사항은 세금계산서도 발행된 것, 간이과세자와 면세사업자 발행 분, 기타불공제 사유는 입력하면 안 된다.

 

2. 신용카드매출전표 등 발행금액집계표

여기에는 매출 : 카과/카면/현과분이 자동으로 나오는 곳이다. 모든 금액이 공급대가로 입력되어야 하며, 따로(세금)계산서와 중복 발행한 금액을 기재하는 곳이 있으니 입력하여 카드를 제외를 시켜야 한다.

 

3. 공제받지못할매입세액명세서

여기에는 매입 : 불공이 자동으로 나오는 곳이다. 그리고 4가지로 분류해서 기록하고, 탭이 존재한다.

3-1. 공제받지못할매입세액내역 : 불공내역이다.

3-2. 공통매입세액안분계산내역 : 예정기간 때 공통매입세액에 면세비중을 곱하여 불공처리

3-3. 공통매입세액의정산내역 : 확정기간 때 공통매입세액에 면세비중 곱하여 (3-2. 기불공 제외하고) 불공처리

3-4. 납부세액또는환급세액재계산 : 자산의 공통사용분 = 매입세액 * 면세 비중의 (5%(기타:25%) * 과세기간의 수)만큼 공제 * 증가/감소 면세 비율(당기와 직전의 차이이며 5% 이상일 때만 적용)

 

4. 대손세액공제 신고서

대손 발생 및 대손 변제라는 2가지 탭으로 나뉘어있다.

4-1. 대손 발생 시 대손세액을 공제받을 수 있다. 단, 공급일로부터 5년 후 확정신고기한까지 신고가능하다. 부가가치세 있는 항목만 가능하다. 사유로는 파산, 강제집행, 사망 실종, 6개월 경과된 부도 등이다.

4-2. 대손 변제 : 변제 시 입력하면 된다. 많지는 않을 것이다.

 

5. 부동산 임대 공급가액 명세서

부동산 임대용역을 제공하는 경우 제출해야 한다. 미작성 혹은 부실기재 시 수입금액의 1% 가산세가 있다.

보증금, 월세, 관리비 입력해야 하며 간주임대료 계산해야 한다. 간주임대료는 건별로 하고, 부가세만 세금과공과로 처리한다.

 

6. 수출실적 명세서

직수출의 경우 예/확정 신고 시 제출해야 한다. 그렇지 않으면 공급가액의 0.5% 영세율신고불성실가산세가 있다.

환율의 경우는 선적일과 환가일 중 빠른 날로 한다.

영세율 \첨부서류 명세서 - 있으면 적으면 된다.

 

7. 내국신용장 구매확인서 전자발급 명세서

전자무역문서로 발급된 문서로인해 영세율을 적용받는 사업자가 작성한다.

영세율매출명세서 - 위에서 적은내용이 출력된다.

 

8. 의제매입세액공제 신고서

8-1. 과세업자가 면세물품 구입의 경우 일정세액 공제해주는제도이며, 중요한 것은 한도계산이다.

우선 적법한 적법한 지출증빙은 갖추어야 한다. (농어민은 영수증 가능)

8-2. 순서 : 관리용에서 공급자를 등록하고 매입가 > 의제매입세액이 도출된다.

하단 가. 부분에서 과세 매출분 예/확정 입력하고 한도율 넣으면 한도액이 나온다.

당기 매입액과 비교하여 적은 금액을 도출한다. (공제대상금액)

나. 에서 공제율을 곱한 금액과 기공제분을 제외하면 공제할세액이 도출된다.

 

9. 재활용 폐자원 세액공제 신고서

국가, 지자체, 비사업자, 면세 등으로부터(일반과세자는 안됨) 폐자원 등을 취득하여 제조, 가공하여 공급하는 경우 일정 금액을 매입세액 공제를 해준다. 중고자동차는 10%, 나머지는 3%를 분리해서 공제해준다. (80% 한도)